Продать имущество и не плакать
Для многих ангарчан, продавших в 2012 году машины, квартиры и другое имущество, неприятным летним известием стали письма "счастья" из налоговой, где им настойчиво предлагали вспомнить о своих обязанностях налогоплательщика и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 год. Конечно, когда идет декларационная кампания, не многие вспоминают об этой обязанности, а потом приходится расплачиваться - даже если у вас сумма налога равна 0, штраф за несвоевременную подачу декларации (1000 руб.) нужно заплатить.
Давайте разбираться - когда и что нужно сделать при продаже имущества.
Продажу какого имущества нужно декларировать
Декларировать нужно продажу любого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
Однако, на практике чаще всего декларируют имущество, с которыми осуществляются регистрационные действия - говоря по простому, когда смена собственника где-то регистрируется (Росреестр, ГИБДД и т.д.), и об этом регистрационный орган сообщает в налоговую.
С 3-х летним периодом тоже необходимо быть внимательным:
ситуация № 1 - вы жили очень долго в квартире, потом приватизировали ее и через год решили продать.
Для того, чтобы правильно определить период нахождения в собственности, нужно достать свидетельство о государственной регистрации права (такое оранжевое) и посмотреть дату внесения записи в реестр. Если три года с указанной даты до даты продажи не прошло, то декларацию обязательно нужно подать. Для того, чтобы в период декларационной кампании у Вас было меньше головной боли, не забывайте забирать документы по продаже квартиры из Росреестра сразу после проведения регистрационных действий.
Аналогичный подход используется и при продаже имущества, которое Вы получили в наследство, с той лишь разницей, что за основу Вы берете дату в свидетельстве о праве на наследование.
ситуация № 2 - вы сняли с учета машину в ГИБДД в конце года, а продали только в следующем. Налоговая получает сведения о снятии с учета и требует с Вас декларацию. Поскольку НДФЛ - это налог на доход, то и свои обязанности налогоплательщика нужно определять с даты получения дохода, которая подтверждается либо договором (где указано, что денежные средства Вы получили), либо передаточным актом, либо распиской.
Как рассчитать налог
Как правило, размер НДФЛ интересует продавцов еще в момент продажи имущества. Чтобы рассчитать налог необходимо учитывать следующее:
1) если Вы продаете жилые дома, квартиры, комнаты, дачи,садовые домики, земельные участки и они находились в собственности менее 3-х лет (не забыли посмотреть регистрационные документ), то необходимо вспомнить как были получены эти объекты - путем покупки или по-другому (приватизация, наследование, дарение и т.п.).
Если Вы их покупали, то достаете договор и смотрите за сколько их купили. Расчет налогооблагаемой базы: цена продажи - цена покупки. С этой разницы нужно уплатить 13 %.
Если же имущество не покупалось, или Вы не можете найти подтверждающие документы, или покупная стоимость меньше 1 млн. руб., то Вы можете отминусовать 1 млн. руб. (так называемый имущественный налоговый вычет).
Только нужно не забывать, что 1 млн. руб. выделяется на все вышеперечисленные объекты, которые Вы продали в течение календарного года.
Если Вы владеете не 100 % доли в имуществе, а меньше, то и расчет будет вестись пропорционально.
2) если Вы продаете иное имущество (в том числе нежилые объекты недвижимости, автотранспорт и т.д.) принцип аналогичен вышеизложенному, с той лишь разницей, что необлагаемая сумма не 1 млн. руб., а лишь 250 тыс. руб., которая также выделяется государством на все объекты в совокупности, кроме тех, на которые предоставляется 1 млн. руб.
3) если Вы продаете имущество, которое находилось в собственности более 3-х лет, то полученные доходы от продажи (любая сумма) являются необлагаемыми (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса)
Когда подать декларацию
До 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Как и когда платить налог
Самостоятельно (не ждем квитанций из налоговой) до 15 июля следующего года.
Это кратко общий механизм, но жизнь - сложная штука, которая полна нестандартных ситуаций. Поэтому планируя (!) сделку, просчитайте ее налоговые последствия.
Некоторые примеры нестандартных ситуаций:
- продажа квартиры, в которой одна доля куплена более 3-х лет назад, а вторая перешла по наследству;
- продажа нескольких квартир, машин и т.д. в течение года, если на некоторые объекты отсутствуют документы, подтверждающие их покупку;
- продажа нежилого объекта, который был приобретен как квартира, а потом переведен в состав нежилого;
- передача машины автосалону в зачет стоимости новой машины.
Примечание. Продажа долей в уставном капитале, ценных бумаг имеет свои особенности, которые здесь не рассмотрены.
